Самозанятый или ИП на WB: считаем налог и лимит 2,4 млн
НПД 4% или ИП на УСН: учебный расчёт при доходе 2 млн р., когда самозанятость закрыта и что делать на подходе к лимиту 2,4 млн р.
Обновлено 19.10.2026. Нормы сверены с 422-ФЗ, Налоговым кодексом РФ, сообщениями ФНС и справкой Wildberries для самозанятых.
Если вы продаёте на Wildberries товар собственного изготовления и доход за год не выше 2,4 млн р., самозанятость обычно дешевле ИП: налог 4% с продаж физлицам против 6% на УСН «доходы» вместе с фиксированными взносами. Для перепродажи, маркируемых и подакцизных товаров, найма работников и дохода выше лимита НПД закрыт, тогда нужен ИП.
Главное
- Свой товар и доход до 2,4 млн р. в год: НПД 4% обычно дешевле ИП на УСН.
- Перепродажа, маркируемые и подакцизные товары, работники и комиссионные договоры закрывают НПД.
- Комиссия WB из дохода самозанятого не вычитается.
- Фиксированные взносы ИП платит и при нулевом доходе, налог НПД есть только с продаж.
- После превышения лимита на уведомление о переходе на УСН, ЕСХН, патент или АУСН есть 20 календарных дней с даты снятия с учёта.
Когда НПД вам вообще доступен
Сначала проверьте условия: если хотя бы одно нарушено, сравнивать ставки бессмысленно. Запреты перечислены в части 2 статьи 4 закона 422-ФЗ. Справка WB для самозанятых повторяет их для площадки: продавать можно только товары своего производства, без перепродажи, без подакцизных и маркируемых товаров.
| Ситуация | НПД | Основание |
|---|---|---|
| Продаёте товар своего изготовления | Можно | справка WB, запретов ч. 2 ст. 4 нет |
| Перепродаёте закупленный товар | Нельзя | п. 2 ч. 2 ст. 4 |
| Товар подакцизный | Нельзя | п. 1 ч. 2 ст. 4 |
| Товар маркируемый | Нельзя | п. 1 ч. 2 ст. 4, справка WB |
| Есть работники по трудовому договору | Нельзя | п. 4 ч. 2 ст. 4 |
| Работаете по комиссии, поручению или агентскому договору | Нельзя | п. 5 ч. 2 ст. 4 |
| Применяете другой спецрежим | Нельзя | п. 7 ч. 2 ст. 4 |
| Доход в этом году выше 2,4 млн р. | Право утрачивается | п. 8 ч. 2 ст. 4 |
Когда НПД доступен (422-ФЗ, ч. 2 ст. 4)
Купили партию у фабрики или на рынке и продаёте дальше: это перепродажа, НПД закрыт. Шьёте или собираете сами, но товар входит в группу обязательной маркировки: НПД тоже закрыт. Проверить группу можно по срокам «Честного знака» по группам и в радаре изменений.
Ставки и с какой суммы считается налог
По статье 10 закона 422-ФЗ ставка 4% применяется к доходам от продаж физическим лицам, 6% к доходам от продаж ИП для их бизнеса и юрлицам. В справке WB это выглядит так: 4% с продаж из еженедельного отчёта о реализации, 6% с продаж по уведомлению о выкупе юрлицом. Чек в «Мой налог» формируют до 9-го числа следующего месяца. Если вы передали WB права на формирование чеков, WB сам отправит их в ФНС, а вам останется заплатить налог; дублировать чеки не нужно, иначе налог задвоится.
Комиссия площадки базу не уменьшает. По справке WB налог считается с полной суммы продаж, комиссию WB и другие расходы вычитать нельзя. Отдельного разъяснения налоговой о том, какую сумму считать для лимита 2,4 млн р., мы не нашли, поэтому лимит удобнее контролировать по сумме чеков.
Считаем четыре варианта на учебном примере
Пример учебный, не кейс. Допущения: доход за год 2 000 000 р., товар собственного производства, работников нет, регион без пониженных ставок УСН. Для ИП берём фиксированные взносы за 2026 год 57 390 р. со сроком уплаты до 28.12.2026 (сообщение ФНС). ИП на УСН «доходы» без выплат физлицам уменьшает налог на эти взносы без ограничения в 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
| Вариант | Налог за год | Фиксированные взносы ИП | Налог и фиксированные взносы |
|---|---|---|---|
| НПД, продажи физлицам, 4% | 80 000 р. | в расчёт не входят | 80 000 р. |
| НПД, продажи юрлицам и ИП, 6% | 120 000 р. | в расчёт не входят | 120 000 р. |
| ИП, УСН «доходы» 6% | 62 610 р. после вычета взносов | 57 390 р. | 120 000 р. |
| ИП, УСН 15%, расходы 1 500 000 р. | 66 392 р. | 57 390 р. | 123 782 р. |
Учебный расчёт: доход 2 000 000 р. за год, свой товар, без работников
Как получились цифры для ИП. На УСН 6% налог 120 000 р., после вычета взносов к уплате остаётся 62 610 р., вместе со взносами выходит те же 120 000 р. На УСН 15% база считается так: доход 2 000 000 р., минус расходы 1 500 000 р., минус взносы 57 390 р., итого 442 610 р.; налог 15% с неё равен 66 392 р. Минимальный налог 1% от дохода (20 000 р.) получается меньше, поэтому он не применяется.
Сверх таблицы у ИП есть ещё взнос 1% с дохода выше 300 000 р. При доходе 2 000 000 р. это 17 000 р., срок уплаты до 1 июля следующего года (сообщение ФНС). Налог на УСН «доходы» уменьшают на взносы, которые подлежат уплате в этом же налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому взнос 17 000 р. за 2026 год уменьшит налог не за 2026, а за 2027 год. По нашему примеру в 2026 году уходит 120 000 р. налога и фиксированных взносов. В 2027 году вы платите взнос 17 000 р., а налог за 2027 год станет на ту же сумму меньше, если налога 6% хватит на все взносы к вычету. Если доход в 2027 году упадёт, вычесть взнос целиком может не получиться. Для УСН 15% мы этот взнос в расчёт не закладывали, подставьте его отдельной строкой.
Вывод по этим допущениям: при таком доходе НПД 4% стоит 80 000 р., а ИП на УСН около 120 000 р. налога и фиксированных взносов за год. Если покупатели в основном юрлица и ставка НПД 6%, разница по налогу почти пропадает. Свои цифры пересчитайте в калькуляторе УСН и НДС.
У сравнения есть обратная сторона. Если доход ИП за год не больше 300 000 р., в том числе нулевой, взносы установлены в твёрдой сумме: за 2026 год 57 390 р. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Освобождение есть только за периоды, перечисленные в п. 7 той же статьи, например военную службу по призыву, когда деятельность не велась, и только по заявлению. Обычная остановка продаж в этот список не входит. Налог НПД считается только с полученных доходов по ставкам статьи 10 закона 422-ФЗ, поэтому в месяцы без продаж налога нет.
Когда ИП нужен независимо от ставки
Ставка влияет на выбор только тогда, когда НПД вам разрешён. ИП нужен, если вы перепродаёте закупленный товар, продаёте маркируемый или подакцизный товар, нанимаете сотрудников по трудовому договору, работаете по договору комиссии или агентскому договору либо ожидаете доход выше 2,4 млн р. за год. О ставках УСН в регионах и их изменениях в 2027 году мы писали в разборе для торговли.
Об Ozon. Официальную справку Ozon для самозанятых мы сверить не смогли, поэтому условия этой площадки здесь не разбираем. Перед запуском прочитайте раздел о регистрации продавцов в кабинете Ozon.
Лимит 2,4 млн р.: как не проскочить
Право на НПД утрачивается со дня, когда появились основания, то есть когда доход за календарный год превысил 2,4 млн р. (ч. 19 ст. 5 закона 422-ФЗ). В среднем лимит означает 200 000 р. в месяц. Если продажи неровные, декабрьская распродажа может вывести год за лимит, поэтому смотрите накопленную сумму с 1 января.
После снятия с учёта на НПД есть 20 календарных дней, чтобы уведомить налоговую о переходе на УСН, ЕСХН, патент или АУСН (ч. 6 ст. 15 закона 422-ФЗ). Если вы не ИП и не зарегистрируетесь, доходы будут облагаться НДФЛ (разъяснение ФНС).
Сверяйте сумму чековкаждый месяц
Раз в месяц складывайте все чеки в «Мой налог» с 1 января
Отметка 1,8 млн р.до лимита
Это три четверти лимита: решите, остаётесь на НПД или готовите переход на ИП
Зарегистрируйте ИП заранеезаранее
Если вы ещё не ИП, сделайте это до превышения, а не в последний день
Уведомите о новом режиме20 календарных дней
Уведомление о переходе на УСН, ЕСХН, патент или АУСН подают в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта
Проверьте кабинет WBпосле перехода
Сверьте реквизиты и статус продавца в кабинете после смены режима
Что делать дальше
Проверьте прибыль со штуки на WB и Ozon: комиссия, логистика, невыкуп, реклама и налог в одном расчёте.