Налоги на УСН в конце 2026 года: даты и резерв
Что платит селлер на УСН до 28 декабря 2026: аванс за девять месяцев, НДС третями, взносы ИП. Даты с учётом выходных и учебный расчёт резерва.
До конца 2026 года у селлера на УСН три вида платежей. Аванс по УСН за девять месяцев нужно заплатить до 28 октября, а уведомление о нём подать до 26 октября. НДС за третий квартал, если вы его платите, идёт тремя частями: до 28 октября, до 30 ноября и до 28 декабря. Фиксированные взносы ИП 57 390 р. платятся до 28 декабря.
| Срок | Что сделать | Кого касается |
|---|---|---|
| до 26 октября (25-е число воскресенье) | Подать уведомление об исчисленном авансе по УСН за девять месяцев | ИП и ООО на УСН |
| до 26 октября | Сдать декларацию по НДС за третий квартал | Плательщики НДС |
| до 28 октября | Заплатить аванс по УСН за девять месяцев и первую часть НДС | Все на УСН; часть НДС только плательщики |
| до 30 ноября (28-е число суббота) | Заплатить вторую часть НДС | Плательщики НДС |
| до 28 декабря | Заплатить третью часть НДС и фиксированные взносы ИП 57 390 р. | Плательщики НДС; все ИП |
Налоговые даты селлера на УСН с октября по декабрь 2026 года
Откуда эти даты
Аванс по УСН считают нарастающим итогом с начала года и платят не позднее 28-го числа месяца после квартала (п. 3 и 7 ст. 346.21 НК РФ). Уведомление об исчисленной сумме подают до 25-го числа, это указано на странице ФНС об авансовых платежах по УСН. НДС за квартал платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев, а декларацию сдают до 25-го числа (ст. 174 НК РФ). Сумму и срок взносов ИП за 2026 год ФНС привела на странице о фиксированных взносах.
Есть исключение для пострадавших от атак на объекты групп «РВБ» и «Интернет Решения». Им сроки уплаты налога по УСН и авансов, которые приходятся на период с августа 2026 года по июль 2027 года, продлены на 12 месяцев постановлениями Правительства № 1074 и № 1277. На них ссылается примечание КонсультантПлюс к ст. 346.21 НК РФ. Кому положена отсрочка, определяют условия этих постановлений. Пока вы не убедились, что они к вам относятся, платите по календарю ниже.
Что делать, если срок выпал на выходной
Если последний день срока выходной, срок переходит на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). По производственному календарю 2026 года 25 октября воскресенье, 28 ноября суббота, переносов выходных в октябре и ноябре нет. Поэтому уведомление и декларация по НДС сдаются до понедельника 26 октября, а вторая часть НДС платится до понедельника 30 ноября. ФНС считала так же в 2025 году: уведомление за девять месяцев можно было подать до 27 октября (разъяснение ФНС).
Кого касаются платежи по НДС
Части НДС в календаре касаются тех, кто на УСН не освобождён от этого налога. Освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн р. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Как следить за порогом и что может измениться для торговли в 2027 году, мы разобрали в статье про УСН для торговли в 2027 году. Если вы освобождены, в календаре остаются только аванс по УСН и взносы.
Учебный расчёт аванса за девять месяцев
Пример учебный: ИП на УСН «доходы» по ставке 6%, без работников, выручка условная. Свои цифры берите из отчётов площадок и выписки банка.
| Период | Выручка за квартал | Налог нарастающим итогом | Аванс к уплате |
|---|---|---|---|
| 1 квартал | 3 млн р. | 180 000 р. | 180 000 р. |
| 2 квартал | 3,5 млн р. | 390 000 р. | 210 000 р. |
| 3 квартал | 4 млн р. | 630 000 р. | 240 000 р. до 28 октября |
Учебный расчёт: ИП на УСН «доходы» 6%, выручка условная, до уменьшения на взносы
За девять месяцев налог нарастающим итогом составляет 630 000 р. За первый квартал и полугодие уже заплачено 390 000 р., поэтому до 28 октября остаётся заплатить 240 000 р. Это сумма до уменьшения на взносы.
ИП на объекте «доходы» уменьшает налог и авансы на фиксированные взносы, которые подлежат уплате в этом году. Платить их для этого заранее не нужно: закон привязывает уменьшение к году, в котором взносы надо уплатить, а не к дню оплаты. Если работников нет, ограничения в 50% нет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы вычитают из нарастающего итога один раз. Если вы не уменьшали на них авансы за первый квартал и полугодие, в нашем примере налог за девять месяцев составит 572 610 р., а к уплате до 28 октября выйдет 182 610 р. вместо 240 000 р. Если уже уменьшали, повторно их не вычитают.
Отдельно учтите взнос 1% с дохода свыше 300 000 р. Допустим, выручка четвёртого квартала в нашем примере составит условные 5 млн р. Тогда доход за год будет 15,5 млн р., превышение 15,2 млн р., а взнос 152 000 р. Его срок 1 июля 2027 года, предел 321 818 р. Этот взнос тоже уменьшает налог на УСН «доходы», и правило то же: уменьшает налог того года, в котором его надо уплатить. Поэтому 1% за 2026 год уменьшит налог за 2027 год, а аванс 28 октября на него не уменьшают. Откладывать на него удобнее уже сейчас, пока выручка четвёртого квартала ещё на счёте.
Как не остаться без денег в день платежа
Площадка перечисляет выручку неравномерно, а налоги платятся в фиксированные дни. Кассовый разрыв появляется, когда деньги ушли на закупку и в день платежа на счёте не хватает суммы. Если выплаты приходят с задержкой, заранее проверьте, хватит ли денег одновременно на закупку и на налоги. Как это посчитать, мы разбирали в статье про ограничение вывода средств на WB.
Откройте отдельный счёт под налоги1 день
Подойдёт любой счёт или вклад, с которого деньги не уходят на закупку.
С каждой выплаты площадки переводите долю налогав день выплаты
На УСН «доходы» долю по вашей ставке, в примере 6%. Если платите НДС, отдельно его долю. Плюс месячная часть взносов, около 4 800 р.
За неделю до срока сверьте резерв с расчётомза 7 дней
Если денег не хватает, решайте до платежа: сдвиньте закупку или выведите выплату раньше.
Платите по календарюдо срока
26 октября уведомление и декларация НДС, 28 октября аванс и первая часть НДС, 30 ноября вторая часть, 28 декабря третья часть и взносы.
Нормы сверены 18 октября 2026 года по Налоговому кодексу на КонсультантПлюс, страницам ФНС и производственному календарю.
Что делать дальше
Проверьте прибыль со штуки на WB и Ozon: комиссия, логистика, невыкуп, реклама и налог в одном расчёте.