Полная цена единицы товара из Китая: рабочий лист расчёта
Как до оплаты партии собрать цену единицы товара из Китая на складе: перевозка, пошлина, ввозной НДС, сборы, СВХ, документы. Формулы и учебный расчёт.
Полная цена единицы товара из Китая на складе складывается из цены поставщика, перевозки до места прибытия в ЕАЭС, ввозной пошлины, ввозного НДС, таможенных сборов, брокера, СВХ, доставки до склада, документов и маркировки. Пошлину считают от таможенной стоимости, НДС от таможенной стоимости вместе с пошлиной. В нашем учебном расчёте 320 р. за штуку превратились в 562,82 р.
Обновлено 21.10.2026. Нормы сверены с НК РФ (ст. 145, 150, 160, 164, 171, 172), ТК ЕАЭС (ст. 20, 23, 40) и постановлением Правительства РФ № 1637 в ред. № 1638.
Главное
- Цена на складе складывается из таможенной стоимости, пошлины, ввозного НДС и остальных расходов.
- Пошлину считают от таможенной стоимости с перевозкой, НДС от таможенной стоимости вместе с пошлиной.
- В учебной партии 320 р. за штуку товара превратились в 562,82 р. на складе, в 1,76 раза больше; без НДС при вычете 470,86 р.
- Цену карго «под ключ» сравнивайте с 562,82 р., а если берёте НДС к вычету, с 470,86 р.: в учебном примере от этого меняется вывод.
Из чего собирается цена партии
Каждая строка ниже это отдельное поле рабочего листа. Ставки и суммы берите из своих документов: инвойса, счёта перевозчика, сметы брокера, тарифов склада временного хранения.
| Статья | Как считать | Где взять цифру |
|---|---|---|
| Товар | цена за штуку × количество × курс | инвойс и контракт |
| Перевозка до места прибытия в ЕАЭС | сумма по счёту, входит в таможенную стоимость | счёт перевозчика, условия поставки |
| Пошлина | таможенная стоимость × ставка или ставка за единицу | ЕТТ ЕАЭС после классификации товара |
| Ввозной НДС | таможенная стоимость с пошлиной и акцизом × 22% или 10% | ст. 160 и 164 НК РФ; 10% только по перечню кодов Правительства РФ |
| Таможенные сборы | по общему правилу по шкале от таможенной стоимости товаров в декларации; 73 860 р. за декларацию, если в ней есть товар радиоэлектроники из приложения № 1 (кроме случаев по абз. 3 п. 4 и пп. 8-10) | постановление Правительства РФ № 1637 в ред. № 1638; сумму покажет брокер в смете |
| Брокер | по смете | договор с брокером |
| СВХ | тариф за сутки × платные сутки | тарифы терминала |
| Доставка до склада | по счёту | счёт перевозчика |
| Документы на товар | по смете | расчёт от исполнителя |
| Маркировка | коды и нанесение; ноль, если товар не маркируется | перечень маркируемых товаров |
| Комиссия за платёж | сумма платежа × ставка | договор с банком или платёжным агентом |
Статьи расходов: как считать и где взять цифру
В каком порядке считать
Порядок важен. Перевозку до места прибытия добавляют к цене товара при определении таможенной стоимости (пп. 4 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС). Базу НДС при ввозе составляют таможенная стоимость, пошлина и акциз (п. 1 ст. 160 НК РФ). Если перепутать шаги, ошибка умножится на всю партию.
Таможенный сбор платят таможне по ставкам постановления Правительства РФ от 28.11.2024 № 1637 в редакции постановления от 23.10.2025 № 1638, которая действует с 01.01.2026. По общему правилу размер сбора зависит от общей таможенной стоимости товаров в декларации (шкала в п. 1). Исключение установлено п. 4: если в декларации есть хотя бы один товар радиоэлектроники из перечня приложения № 1 к постановлению, сбор фиксированный, 73 860 р. за декларацию, кроме случаев, указанных в абз. 3 п. 4 и пп. 8-10. Если везёте электронику, сверьте коды ТН ВЭД своих позиций с перечнем и с этими пунктами до расчёта. Брокер сбор не устанавливает, он только показывает сумму в смете.
Цена в рублях
Умножьте цену за штуку на количество и на курс.
Таможенная стоимость
Добавьте перевозку до места прибытия в ЕАЭС, если её нет в цене товара.
Пошлина
Найдите ставку в ЕТТ ЕАЭС для вашей позиции и примените к таможенной стоимости.
База НДС
Сложите таможенную стоимость, пошлину и акциз, если товар подакцизный.
НДС
Умножьте базу на 22%. Ставка 10% только если код товара есть в перечне, который по п. 2 ст. 164 НК РФ определяет Правительство РФ.
Остальные расходы
Таможенный сбор (для радиоэлектроники из перечня фиксированный), брокер, СВХ, доставка до склада, документы, маркировка, комиссия за платёж.
Цена штуки
Разделите сумму на количество. Если берёте НДС к вычету, посчитайте вторую цифру без НДС.
Формулы для Excel или Google Таблиц
Заведите ячейки с исходными данными, а расчёт оставьте формулам. Тогда при новом курсе или новой ставке пересчитается вся партия.
| Ячейка | Что в ней | Формула или значение |
|---|---|---|
| B1 | Цена за штуку в валюте контракта | из инвойса |
| B2 | Количество, штук | из инвойса |
| B3 | Курс рубля | ваш сценарий курса |
| B4 | Перевозка до места прибытия в ЕАЭС, р. | из счёта; ноль, если поставщик уже включил её в цену |
| B5 | Ставка пошлины | 0,10 для пошлины 10% |
| B6 | Ставка НДС | 0,22; 0,10 только если код товара есть в перечне Правительства РФ |
| B7 | Остальные расходы, р. | сборы, брокер, СВХ, доставка, документы, маркировка, комиссия |
| B8 | Таможенная стоимость | =B1*B2*B3+B4 |
| B9 | Пошлина | =B8*B5 |
| B10 | Ввозной НДС | =(B8+B9)*B6 |
| B11 | Цена партии | =B8+B9+B10+B7 |
| B12 | Цена штуки | =B11/B2 |
| B13 | Цена штуки без НДС, если вы берёте его к вычету | =(B11-B10)/B2 |
Если пошлина на вашу позицию задана не в процентах, а в евро за килограмм или за штуку либо комбинированно, замените формулу в B9 на ту, что указана для позиции в Едином таможенном тарифе ЕАЭС. Остальные строки не меняются. Если товар подакцизный, добавьте акциз в базу НДС в B10.
Учебная партия: считаем по шагам
Все условия примера учебные: курс, ставка пошлины, тарифы и суммы придуманы для расчёта и не являются ценами каких-либо компаний. Партия 1 000 штук по 4,00 USD, курс 80 р., перевозка до места прибытия 60 000 р., пошлина 10%, НДС 22%. Товар примера не относится к радиоэлектронике, поэтому таможенный сбор взят по шкале п. 1 постановления № 1637 в ред. № 1638: для таможенной стоимости 380 000 р. он составляет 2 462 р. Остальные суммы расходов учебные.
| Строка | Как считали | Сумма |
|---|---|---|
| Товар | 4 USD × 1 000 штук × курс 80 | 320 000 р. |
| Перевозка до места прибытия | учебная сумма | 60 000 р. |
| Таможенная стоимость | товар и перевозка | 380 000 р. |
| Пошлина | 10% от таможенной стоимости | 38 000 р. |
| Ввозной НДС | 22% от таможенной стоимости с пошлиной | 91 960 р. |
| Таможенные сборы | по шкале п. 1 № 1637 в ред. № 1638 для таможенной стоимости 380 000 р., товар не радиоэлектроника | 2 462 р. |
| Брокер | учебная сумма | 8 000 р. |
| СВХ | учебная сумма | 4 000 р. |
| Доставка до склада | учебная сумма | 15 000 р. |
| Документы | учебная сумма | 12 000 р. |
| Маркировка | учебная сумма | 5 000 р. |
| Комиссия за платёж | 2% от цены товара | 6 400 р. |
| Остальные расходы | сбор, брокер, СВХ, доставка, документы, маркировка, комиссия | 52 862 р. |
| Итого партия | таможенная стоимость, пошлина, НДС и остальные расходы | 562 822 р. |
| Цена штуки | итог партии на 1 000 штук | 562,82 р. |
| Цена штуки без НДС при вычете | итог без ввозного НДС на 1 000 штук | 470,86 р. |
Учебная партия, 1 000 штук. Все цифры учебные
Товар: 4 000 USD по курсу 80 р., это 320 000 р. Вместе с перевозкой 60 000 р. таможенная стоимость 380 000 р. Пошлина 10% от неё, 38 000 р. База НДС складывается из таможенной стоимости и пошлины, всего 418 000 р. НДС 22% от базы, 91 960 р. Остальные расходы 52 862 р. Партия обходится в 562 822 р., штука в 562,82 р. Без ввозного НДС штука стоит 470,86 р.
Товар стоит 320 р. за штуку, а на складе штука обходится в 1,76 раза дороже. Больше всего добавляет НДС (91,96 р. на штуку), затем перевозка (60 р.) и прочие расходы (52,86 р.).
Как сравнить с предложением карго
Допустим, карго предлагает 520 р. за штуку «на вашем складе». С какой цифрой её сравнивать, зависит от того, берёте ли вы ввозной НДС к вычету. В учебном примере от этого меняется сам вывод.
- Вычета нет (вы не плательщик НДС или не будете заявлять вычет). Сравнивайте с 562,82 р. Карго дешевле на 42,82 р. за штуку, или на 42 822 р. за партию.
- Вычет есть. Сравнивайте с 470,86 р. Карго дороже на 49,14 р. за штуку, или на 49 138 р. за партию. При этом в цене карго своего вычета у вас обычно нет: вычет дают документы об уплате НДС при ввозе (п. 1 ст. 172 НК РФ), а если декларант не вы, таких документов на ваше имя не будет.
Разница в любую сторону сама по себе ничего не доказывает. Это повод задать вопросы до оплаты.
Как обычно сравнивают
- Цену поставщика с ценой карго «на складе»
- Одну строку «цена за штуку» без учёта вычета НДС
- Не спрашивают, кто платит пошлину и НДС
Как лучше
- Обе цены приведены к условиям «на вашем складе со всеми платежами»
- Сравнение в двух сценариях: без вычета НДС и с вычетом
- До оплаты известно, кто декларант и какие документы вы получите
- Что входит в 520 р.: перевозка, пошлина, НДС, СВХ, доставка до вашего склада?
- Кто будет декларантом и кто платит ввозной НДС?
- Какие документы на партию вы получите на руки и на чьё имя?
- Что будет, если на таможне изменят код товара или таможенную стоимость?
Вычет НДС и освобождение на УСН
Освобождение от НДС, которое есть у продавцов на УСН с доходом в пределах лимита (п. 1 ст. 145 НК РФ), на ввоз не распространяется: это прямо сказано в п. 3 той же статьи. Режим налогообложения на ввозной НДС не влияет. Не облагается только ввоз из перечня ст. 150 НК РФ: например, безвозмездная помощь, культурные ценности для музеев, технологическое оборудование без российских аналогов по утверждённому перечню. Обычный товар для продажи на маркетплейсе в этот перечень не входит.
Если вы плательщик НДС с правом на вычет, налог, уплаченный при ввозе, принимают к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ) после принятия товара на учёт и при документах об уплате (п. 1 ст. 172 НК РФ). Тогда для решения о цене продажи берите цифру из B13. Деньги на уплату НДС при ввозе всё равно закладывайте в бюджет партии полностью. Если вычета у вас нет, ввозной НДС остаётся частью цены закупки, и ориентир цифра из B12.
Где чаще всего ошибаются
- Сравнивают цену поставщика на условиях FOB или EXW с ценой карго «на складе». В первой нет перевозки, пошлины и НДС, а во второй неизвестно, что включено.
- Сравнивают цену карго с ценой белого ввоза, не решив, будут ли брать НДС к вычету. От этого зависит, какое предложение дешевле.
- Считают пошлину только от цены товара и забывают добавить перевозку до места прибытия.
- Считают НДС от таможенной стоимости без пошлины.
- Закладывают таможенный сбор по шкале для партии электроники. Если в декларации есть хотя бы один товар из перечня радиоэлектроники, сбор 73 860 р. за декларацию (с исключениями п. 4): в учебной партии на 1 000 штук это 73,86 р. на штуку.
- Берут ставку пошлины по коду ТН ВЭД из чужой карточки. Классифицирует товар декларант, правильность проверяет таможня (ст. 20 ТК ЕАЭС). До ввоза можно запросить у таможни предварительное решение о классификации по конкретной марке, модели и артикулу (ст. 23 ТК ЕАЭС).
- Считают по одному курсу. Курс на дату оплаты поставщику и на дату декларирования может отличаться: посчитайте два сценария.
- Не спрашивают тариф СВХ: сколько суток хранения бесплатно и сколько стоят следующие.
- Ставят ноль в строках «маркировка» и «документы», не проверив, нужна ли маркировка и какой документ нужен товару.
Как пользоваться листом
Скопируйте таблицу формул, подставьте цифры из счёта поставщика и предложения карго и отправьте обоим вопросы из списка выше. Быстро прикинуть пошлину, НДС и сбор по своей партии можно в калькуляторе партии. Порядок платежей при белом ввозе и момент, когда нужны деньги на таможне, разобраны в статье «Из чего складывается цена партии при белом импорте». Что запросить у поставщика по самому товару, есть в материале «Товар уже куплен. Что запросить у поставщика до продажи», а состав строки «документы» в статье «Что входит в стоимость оформления».
Какие документы нужны конкретному товару, лучше понять до оплаты партии. У профильного эксперта по документам есть разбор какие документы запросить до оплаты и отгрузки партии из Китая.
Что делать дальше
Посчитайте полную цену партии до оплаты: закупка, доставка, пошлина, ввозной НДС, документы и маркировка в одном расчёте.