УСН для торговли в 2027: что с региональными ставками
Минфин обсуждает отмену пониженных ставок УСН для торговли. Что подтверждено, чего нет и как заложить рост налога в цену: учебный расчёт.
Обновлено 16.10.2026. Нормы сверены с НК РФ, ст. 346.20 (ред. 425-ФЗ от 28.11.2025).
Пониженные региональные ставки УСН для торговли с 2027 года пока никто не отменил: на 16 октября 2026 года мы не нашли ни законопроекта, ни нового акта Правительства. Летом, по сообщениям СМИ, Минфин предложил это обсудить, а в сентябре маркетплейсы попросили ставки сохранить. Если вы платите по пониженной ставке, посчитайте сценарии заранее.
Коротко: термины
- Объект «доходы»
- налог считают с выручки, базовая ставка 6%
- Объект «доходы минус расходы»
- налог с разницы между доходами и учитываемыми расходами, базовая ставка 15%
- Пониженная ставка
- ставка ниже базовой по закону субъекта: от 1% на «доходах» и от 5% на «доходах минус расходы»
- Перечень Правительства
- виды деятельности и критерии, при которых регион вправе снижать ставку
Что подтверждено, а что нет
Подтверждено нормой. По ст. 346.20 НК РФ базовая ставка 6% на объекте «доходы» и 15% на объекте «доходы минус расходы». Регион своим законом может снизить её до 1% и до 5% соответственно, но только для видов деятельности, которые определяет Правительство, и для налогоплательщиков, которые отвечают критериям Правительства (ст. 346.20 НК РФ). Круг видов деятельности для льготы задаёт Правительство, регион выбирает ставку внутри этих рамок.
Известно по сообщениям СМИ. Минфин направил письмо Торгово-промышленной палате, «Опоре России» и «Деловой России» с предложением обсудить исключение оптовой и розничной торговли из видов деятельности, по которым регионы снижают ставку. Мотив, как его пересказывают издания: продавцы регистрируют бизнес в регионе с низкой ставкой, а продают по всей стране (ППТ, 22.07.2026). Текст письма мы не видели. 18 сентября 2026 года Ассоциация цифровых платформ, по сообщению Клерка, попросила заместителя министра финансов Алексея Сазанова сохранить пониженные ставки для торговли на 2027 год (Клерк).
Не подтверждено. Законопроекта, проекта акта Правительства, даты вступления в силу, переходного периода и ответа Минфина на письмо площадок мы не нашли. Прогноза не даём.
Что это значит для цены
Если торговлю уберут из перечня, по этому сценарию действовали бы базовые ставки: 6% на «доходах» и 15% на «доходах минус расходы». Как поступят с уже принятыми региональными законами, неизвестно. Ниже учебный пример для объекта «доходы минус расходы» с тремя сценариями.
| Сценарий | Ставка | Налог за год | Прибыль после налога | Надбавка к выручке, чтобы сохранить 2 850 000 р. |
|---|---|---|---|---|
| Ставка региона остаётся | 5% | 150 000 р. | 2 850 000 р. | не нужна |
| Регион поднимает ставку | 10% | 300 000 р. | 2 700 000 р. | около 167 000 р. (1,7%) |
| Пониженной ставки нет | 15% | 450 000 р. | 2 550 000 р. | около 353 000 р. (3,5%) |
Учебный пример, не прогноз: выручка за год 10 000 000 р., учитываемые расходы 7 000 000 р., налоговая база 3 000 000 р., сейчас ставка 5%
Как посчитать надбавку к цене
Чтобы прибыль после налога осталась прежней, выручку нужно поднять на величину:
надбавка в % от выручки = (новая ставка минус старая) ÷ (1 минус новая ставка) × доля налоговой базы в выручке
На объекте «доходы минус расходы» доля базы равна доходам минус учитываемые расходы, делённым на выручку. В учебном примере она 30%: (0,15 минус 0,05) ÷ 0,85 × 0,30 ≈ 3,5% выручки. На объекте «доходы» база равна выручке, доля 100%. Учебный пример: ставка 4% становится 6%, надбавка 0,02 ÷ 0,94 ≈ 2,1% выручки.
Формула считает, что расходы не растут вместе с ценой. Комиссия площадки обычно берётся процентом от цены, поэтому реальная надбавка будет немного больше расчётной. Проверьте на своём товаре в калькуляторе партии и в калькуляторе УСН и НДС.
Что проверить в своём регионе
- Найдите закон своего субъекта о ставках УСН в справочной системе или на сайте ФНС в разделе своего региона. Проверьте, есть ли там торговля и какие дополнительные условия ставит регион.
- Сверьте свой основной ОКВЭД и долю дохода по нему с этими условиями.
- Возьмите данные за последние 12 месяцев: выручку, учитываемые расходы, налоговую базу и её долю в выручке.
- Посчитайте налог по нескольким ставкам и надбавку по формуле выше.
Разделите товары на две группыдень
Где цену можно поднять без потери выкупа и где нельзя
Поговорите с поставщикаминеделя
Для товаров, где цену поднять нельзя, обсудите цену закупки
Заложите запас в план на 2027 годчас
Сумма налога по худшему сценарию из вашего расчёта
Пересчитайте после новостейвечер
Появится законопроект или новый перечень Правительства: обновите расчёт на тех же данных
Что делать дальше
Проверьте прибыль со штуки на WB и Ozon: комиссия, логистика, невыкуп, реклама и налог в одном расчёте.