Сколько налогов на УСН в 2026 году и какую ставку НДС выбрать

Откуда ставки и пороги

• Освобождение от НДС на УСН в 2026 году: доход за 2025 год не больше 20 млн р. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Ставка: 20 000 000 р.. Действует с 01.01.2026. Проверено 10.10.2026, прочитано. Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН 2026, разделы 1 и 3: освобождение автоматическое, уведомление не нужно. Если доход 2026 года перешёл 20 млн р., НДС платится с 1-го числа следующего месяца. Освобождение не касается ввозного НДС и НДС налогового агента. Порог по 228-ФЗ от 04.07.2026 (eoNumber 0001202607040017, в силу со дня опубликования): п. 1 ст. 145 НК РФ 20 млн р. за 2025–2028 годы (освобождение на 2026–2029 годы, в том числе на 2027 год по доходу за 2026 год), 15 млн р. за 2029 год (на 2030 год), 10 млн р. за 2030 год (на 2031 год); п. 5 ст. 145 НК РФ 20 млн р. за 2026–2029 годы, 15 млн р. за 2030 год, 10 млн р. за 2031 год. Прежний график 15 млн р. на 2027 год и 10 млн р. с 2028 года заменён этим законом. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ (ст. 145 НК РФ): порог 20 млн р. за 2025–2028 годы, 15 млн р. за 2029 год, 10 млн р. за 2030 год. Новость ФНС от 21.01.2026 (до 228-ФЗ: график 15 и 10 млн р. на 2027 и 2028 годы устарел). Страница ФНС «НДС при УСН».
• Ставка НДС 5% без вычетов с 01.01.2026: доход за 2025 год от 20 до 250 млн р. (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка: 250 000 000 р.. Действует с 01.01.2026. Проверено 10.10.2026, прочитано. Раздел 9 рекомендаций ФНС. В течение 2026 года 5% действует, пока доход с начала года не больше 272,5 млн р. (250 × 1,090); с месяца после превышения 7%. Ставки 5% и 7% применяются не меньше 12 кварталов подряд; впервые выбравшие их в 2026 году могут отказаться в течение четырёх кварталов. Расчётная ставка 5/105 (раздел 12).
• Порог 5% в течение 2026 года: 272,5 млн р. (коэффициент-дефлятор 1,090). Ставка: 272 500 000 р.. Действует с 01.01.2026. Проверено 10.10.2026, прочитано. Раздел 9 рекомендаций ФНС: «начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 272,5 млн рублей и до месяца, в котором доходы превысили 490,5 млн рублей, применяется ставка НДС 7 %».
• Ставка НДС 7% без вычетов с 01.01.2026: доход за 2025 год от 250 до 450 млн р. (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка: 450 000 000 р.. Действует с 01.01.2026. Проверено 10.10.2026, прочитано. Раздел 9 рекомендаций ФНС. Ставки 5% и 7% не применяются при ввозе товаров, в том числе из ЕАЭС, и у налогового агента (раздел 11). Входной НДС при 5% и 7% к вычету не принимается и идёт в расходы УСН (раздел 17). Расчётная ставка 7/107.
• Общая ставка НДС 22% с 01.01.2026 с вычетом входного НДС; 10% только для товаров из перечня п. 2 ст. 164 НК РФ. Ставка: 22%. Действует с 01.01.2026. Проверено 10.10.2026, прочитано. Разделы 7, 12 и 17 рекомендаций ФНС: плательщик УСН с НДС вправе применять 22, 10 или 0% либо 5 или 7%; одна ставка ко всем операциям (п. 7 ст. 164 НК РФ). При 22% и 10% вычет входного НДС, в том числе ввозного. Расчётные ставки 22/122 и 10/110. ФНС: ставка НДС 22% с 01.01.2026 (425-ФЗ).
• Лимит доходов для УСН и предел ставки 7% в 2026 году: 490,5 млн р. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ставка: 490 500 000 р.. Действует с 01.01.2026. Проверено 10.10.2026, прочитано. Раздел 24 рекомендаций ФНС: 490,5 млн р. по доходам (450 × 1,090), 218 млн р. по остаточной стоимости основных средств, 130 работников. С месяца, в котором доход превысил 490,5 млн р., НДС по общей ставке (раздел 9).
• Ставка УСН «доходы» 6%, регион может снизить до 1% (ст. 346.20 НК РФ). Ставка: 6%. Проверено 10.10.2026, прочитано. Ставку своего региона проверьте в законе субъекта РФ.Уменьшение налога на страховые взносы считается по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ: сумму, на которую уменьшаете налог, впишите сами или возьмите у бухгалтера. Рекомендации ФНС по НДС для УСН 2026, раздел 25.
• Ставка УСН «доходы минус расходы» 15%, регион может снизить до 5% (ст. 346.20 НК РФ). Ставка: 15%. Проверено 10.10.2026, прочитано. Страница ФНС об УСН (обновлена 10.10.2026) и раздел 25 рекомендаций ФНС.
• Минимальный налог при «доходы минус расходы»: 1% дохода за год (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Ставка: 1%. Проверено 10.10.2026, прочитано. Страница ФНС: «если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов».

Что калькулятор не учитывает

• Считает только 2026 год. Порог освобождения от НДС на 2027 год остаётся 20 млн р. по доходу за 2026 год (228-ФЗ от 04.07.2026); пороги ставок 5% и 7% на 2027 год появятся после индексации.
• Пороги сравниваются со всей выручкой за год. Доход по УСН считается без НДС, поэтому около границ порогов это осторожная оценка.
• Если ставка 5% сменилась на 7% в течение года, весь год считается по 7%.
• Ввозной НДС на таможне платится всегда, в том числе при освобождении и на ставках 5% и 7%. Здесь он только входной НДС: к вычету при 22% и 10%, в расходы при остальных.
• Налог УСН годовой, без авансов по кварталам. Восстановление НДС при смене ставки, НДС налогового агента, торговый сбор и патент не учтены.
• Сумму уменьшения на взносы и доход по правилам УСН (ст. 346.15 НК РФ) считает бухгалтер. Как учитывать комиссию площадки, уточните у него.

Коротко

Доход за 2025 год 18 млн р., нужно ли платить НДС в 2026 году? Нет, пока доход 2026 года не перейдёт 20 млн р. С 1-го числа следующего месяца НДС появится. Уведомлять налоговую об освобождении не нужно.

Можно ли перейти с 5% обратно на 22% через год? Нет, если вы начали 5% или 7% в 2025 году: эти ставки применяются минимум 12 кварталов. Кто впервые выбрал их в 2026 году, может отказаться в течение четырёх кварталов.

Платит ли ввозной НДС продавец, освобождённый от НДС? Да. Освобождение по ст. 145 НК РФ не касается НДС при ввозе, ставки 5% и 7% при ввозе тоже не применяются.

Сохраняется ли расчёт? Нет. Цифры остаются в вашем браузере и никуда не отправляются.