ИП или ООО для селлера: взносы, налоги, ответственность
Сравниваем ИП и ООО для продаж на WB и Ozon: фиксированные взносы, налог на УСН и ответственность по долгам. Учебный расчёт на трёх уровнях выручки.
Обновлено 28.10.2026. Нормы сверены с НК РФ, ГК РФ, 422-ФЗ и сообщением ФНС о взносах ИП за 2026 год.
Если вы продаёте на УСН «доходы» 6% без сотрудников, то при выручке выше примерно 1,09 млн р. в год ИП и ООО в нашем учебном расчёте платят государству одинаково. Разница в другом: ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, участник ООО рискует стоимостью доли, а фиксированные взносы за себя ИП платит и без дохода.
Главное
- ИП платит фиксированные взносы за себя всегда: 57 390 р. за 2026 год и 1% с дохода выше 300 000 р.
- У ООО таких взносов за владельца нет, но деньги из компании к владельцу надо выводить отдельно.
- ИП отвечает по долгам всем имуществом, участник ООО рискует стоимостью доли.
- На УСН «доходы» без работников при выручке выше примерно 1,09 млн р. платежи ИП и ООО в учебном расчёте совпадают.
Что на самом деле выбирают
Форма влияет на три вещи: какие обязательные платежи с вас берут, чем вы отвечаете по долгам и как деньги бизнеса попадают к вам. Налог УСН считается у обеих форм по одним правилам.
С документами на товар форма почти ничего не меняет. По схемам 2д и 4д заявителем декларации на партию может быть продавец (импортер), юрлицо или ИП из страны ЕАЭС, если это допускает техрегламент на товар (п. 29 и 31 Решения Совета ЕЭК № 44).
Если вы уходите с самозанятости, учтите: на НПД нельзя перепродавать товары и продавать маркируемые (ч. 2 ст. 4 422-ФЗ). Значит, закупной товар вы продаёте как ИП или ООО. Налог и лимит 2,4 млн р. на НПД мы уже разобрали в статье «Самозанятый или ИП на WB», здесь сравниваем только ИП и ООО.
| Что сравниваем | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Ответственность по долгам | Всё имущество, кроме того, на которое закон не разрешает взыскание (ст. 24 ГК РФ) | Имущество общества; участник рискует стоимостью доли (ст. 56 и 87 ГК РФ) |
| Фиксированные взносы за себя | Да: 57 390 р. за 2026 год, 61 154 р. за 2027 год, плюс 1% с дохода выше 300 000 р. | Нет, это взносы ИП (ст. 430 НК РФ) |
| Налог УСН доходы | Базовая ставка 6% | Те же правила УСН |
| Уменьшение налога на взносы | Без лимита 50%, если нет выплат физлицам | Только на взносы с выплат работникам, не больше 50% налога |
| НДС на УСН | Освобождение при доходе не выше 20 млн р.; при ввозе не действует | Так же, при ввозе тоже не действует |
| Как деньги попадают к владельцу | Прибыль принадлежит вам | Нужен способ вывода: зарплата или дивиденды, у каждого свои налоги |
ИП и ООО: что отличается
Учебный расчёт на трёх уровнях выручки
Все цифры ниже учебные, это не кейс. Допущения такие:
- УСН «доходы» по базовой ставке 6%, без региональных льгот (о региональных ставках у нас есть отдельный разбор);
- работников нет, выплат физлицам нет;
- директор ООО зарплату и дивиденды не получает: считаем только обязательные платежи;
- взносы ИП за 2026 год: 57 390 р. и 1% с дохода выше 300 000 р. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ, сообщение ФНС);
- 1% ИП учитывает в том же году. ФНС разрешает выбрать, в каком из двух лет учесть этот 1% (письмо ФНС от 8 апреля 2024 года), поэтому по годам итог может сдвигаться.
ИП без выплат физлицам уменьшает налог на взносы за себя без лимита в 50%. Если выплаты есть, налог можно уменьшить не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Сначала подробно разберём выручку 6 млн р. за год.
| Строка расчёта | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Налог УСН 6% от 6 млн р. | 360 000 р. | 360 000 р. |
| Фиксированные взносы за себя | 57 390 р. | нет |
| Взносы 1% с 5,7 млн р. сверх лимита | 57 000 р. | нет |
| Все взносы за себя | 114 390 р. | нет |
| Налог после уменьшения на взносы | 245 610 р. | 360 000 р. |
| Итого налог и взносы | 360 000 р. | 360 000 р. |
Учебный расчёт: выручка 6 млн р. за год
Итоговая сумма одинаковая. Только у ИП часть денег уходит взносами за себя, а у ООО всё остаётся налогом. Кроме того, деньги ООО ещё надо вывести владельцу, и этот шаг в таблицу не вошёл.
Теперь те же допущения на трёх уровнях выручки.
| Выручка за год | ИП, итого | ООО, итого | Разница |
|---|---|---|---|
| 300 тыс. р. | 57 390 р. (налог 18 000 р. перекрыт взносами) | 18 000 р. | ИП дороже на 39 390 р. |
| 1 млн р. | 64 390 р. (взносы больше налога, налог 0 р.) | 60 000 р. | ИП дороже на 4 390 р. |
| 6 млн р. | 360 000 р. | 360 000 р. | разницы нет |
Учебный расчёт: итоговые платежи на трёх уровнях выручки
Откуда порог. Налог ИП после вычета не уходит в ноль, когда 6% выручки не меньше 57 390 р. плюс 1% выручки сверх 300 000 р. Из этого неравенства выходит выручка не меньше 1 087 800 р. Ниже порога ИП платит взносы и нулевой налог. Выше порога ИП платит ту же общую сумму, что и ООО. Отрицательного налога не бывает, поэтому взносы сверх налога не возвращаются.
Ответственность: от чего защищает ООО
Гражданин, в том числе ИП, отвечает по обязательствам всем своим имуществом, кроме того, на которое закон не позволяет обратить взыскание (ст. 24 ГК РФ). Имущество бизнеса и личное имущество у ИП не разделены.
Юрлицо отвечает по своим обязательствам своим имуществом. Участник не отвечает по обязательствам юрлица, кроме случаев, которые предусматривают кодекс или другой закон (п. 1 и 2 ст. 56 ГК РФ). Участники ООО несут риск убытков в пределах стоимости своих долей (п. 1 ст. 87 ГК РФ).
Защита не абсолютная. Директор и лицо, которое фактически определяет действия общества, отвечают перед ООО за убытки, если действовали недобросовестно или неразумно (п. 1 и 3 ст. 53.1 ГК РФ). Исключений много, общих выводов по ним мы не делаем: конкретную ситуацию разбирайте с юристом.
Когда ближе ИП
- Небольшой оборот на старте
- Вы единственный владелец
- Готовы отвечать личным имуществом
- Не хотите вести учёт отдельно для компании и для себя
Когда ближе ООО
- Крупные закупки и обязательства перед поставщиками
- Нужна граница между личным имуществом и бизнесом
- Выручка выше порога около 1,09 млн р., где платежи сравнялись
- Несколько владельцев
Как выбрать по шагам
Оцените выручку на год10 минут
Ниже примерно 1,09 млн р. ООО в нашем расчёте дешевле по обязательным платежам, но появляется вопрос, как выводить деньги.
Решите, кто отвечает за долги10 минут
Если закупаете крупные партии с отсрочкой или под предоплату, граница ответственности может весить больше разницы во взносах.
Проверьте, что НПД уже не подходит5 минут
Перепродажа и маркируемые товары на НПД запрещены, сравнение НПД и ИП есть в отдельной статье.
Посчитайте вывод денег для ООО1 день
Налоги с зарплаты директора и с дивидендов уточните у бухгалтера до регистрации.
Проверьте НДС15 минут
Освобождение на УСН действует при доходе не выше 20 млн р., но не при ввозе: ввозной НДС на таможне платят обе формы.
Расчёт с НДС можно повторить в нашем калькуляторе УСН и НДС. Если думаете об автоматизированной УСН, посмотрите разбор «АУСН для селлера Ozon и WB».
Что делать дальше
Проверьте прибыль со штуки на WB и Ozon: комиссия, логистика, невыкуп, реклама и налог в одном расчёте.