АУСН для селлера Ozon и WB: когда переходить
Ozon с 19.10.2026 сам считает взаимозачёты по АУСН, но налог от этого не меняется. Сравниваем АУСН и УСН на учебном расчёте и даём чек-лист перехода.
Обновлено 20.10.2026. Нормы сверены со страницей ФНС об АУСН, законом № 17-ФЗ и НК РФ, условия сервиса Ozon взяты из его поста для продавцов от 19.10.2026.
Нет, новый сервис Ozon сам по себе не повод переходить на АУСН. Он считает взаимозачёты за тех, кто уже работает на этом режиме, и передаёт их в налоговую, но ставка и сумма налога остаются прежними. Переходить имеет смысл, если доход с запасом ниже 60 млн р., работников не больше пяти, а расчёт на ваших цифрах показывает экономию.
Главное
- Сервис Ozon от 19.10.2026 считает взаимозачёты для тех, кто уже на АУСН, налог он не меняет
- АУСН: 8% с доходов или 20% с разницы, минимальный налог 3% дохода, эксперимент идёт до 31.12.2027
- Условия: доход до 60 млн р. в год, не больше пяти работников, счета только в банках из реестра уполномоченных, регион принял закон о режиме
- Пенсионные и медицинские взносы ИП за себя на АУСН 0 р., декларацию не подают, НДС не платят, кроме ввозного
- При малых расходах в учебном расчёте УСН дешевле, при больших расходах выигрыш АУСН небольшой
Что запустил Ozon
19.10.2026 Ozon написал в канале для продавцов, что вместе с ФНС запустил бесплатный сервис для продавцов на АУСН. Площадка рассчитывает взаимозачёты по закрывающим документам, показывает результат в личном кабинете продавца и с его согласия передаёт данные в ФНС.
Для остальных продавцов сервис ничего не меняет. Ставка, лимиты и взносы зависят от режима, а не от площадки, поэтому решение о переходе всё равно принимают по расчёту.
АУСН и УСН: чем отличаются
| Что сравниваем | УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Ставка | 6% с доходов или 15% с разницы, регион может снизить | 8% с доходов или 20% с разницы |
| Пенсионные и медицинские взносы ИП за себя | 57 390 р. и 1% с дохода выше 300 000 р. | 0 р. |
| Уменьшение налога на взносы | есть на объекте «доходы» | не применяется |
| НДС | освобождение при доходе до 20 млн р. за прошлый год | не платят, кроме ввозного и налога агента |
Сравнение для ИП без работников. Источники: страница ФНС об АУСН, закон № 17-ФЗ, НК РФ
Условия АУСН по странице ФНС: режим применяют организации и ИП, ставка 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами, доход до 60 млн р. в год, не больше пяти работников, остаточная стоимость основных средств до 150 млн р. При ставке 20% действует минимальный налог 3% дохода. Декларацию на АУСН не подают, а другие режимы вместе с ним применять нельзя. С 2025 года режим доступен в тех регионах, которые приняли свой закон о нём.
АУСН остаётся экспериментом: по ч. 2 ст. 1 закона № 17-ФЗ он проводится до 31.12.2027 включительно. Пока эксперимент идёт, ставки нельзя повысить, а лимит дохода нельзя снизить (ч. 3 ст. 1). Что будет с режимом после 2027 года, закон не говорит, поэтому считайте выгоду в первую очередь на ближайший год.
Если у вас есть счёт в банке, которого нет в реестре уполномоченных банков, применять АУСН нельзя (п. 29 ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ). ИП платит пенсионные и медицинские взносы за себя в фиксированном размере 0 р. (ч. 7 ст. 18 того же закона). НДС на АУСН не платят, кроме налога при ввозе и налога агента (ч. 6 ст. 2).
На УСН базовые ставки 6% и 15%, регион может их снизить (ст. 346.20 НК РФ). Что будет с региональными ставками для торговли в 2027 году, мы разобрали в статье про УСН для торговли в 2027 году. ИП без работников на УСН «доходы» уменьшает налог на взносы за себя без ограничения в 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Фиксированные взносы ИП за 2026 год составляют 57 390 р., сверх них платят 1% с дохода выше 300 000 р. (сообщение ФНС).
Считаем на учебном примере
Допущения учебного примера: ИП без работников, доход 15 млн р. за год, ставки базовые, все взносы за год учтены в этом же году. НДС в расчёт не входит: при доходе до 20 млн р. за прошлый год ИП на УСН освобождён от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ), а на АУСН НДС не платят, кроме ввоза. Где вы сейчас относительно этого порога, покажет калькулятор УСН и НДС.
Вариант А: расходов мало
| Строка | УСН «доходы» | АУСН «доходы» |
|---|---|---|
| Доход за год | 15 000 000 р. | 15 000 000 р. |
| Налог по ставке | 900 000 р. по ставке 6% | 1 200 000 р. по ставке 8% |
| Пенсионные и медицинские взносы ИП | 204 390 р. | 0 р. |
| Налог после уменьшения на взносы | 695 610 р. | 1 200 000 р. |
| Всего налог и взносы | 900 000 р. | 1 200 000 р. |
Учебный пример, вариант А: расходов мало, ставки базовые
На УСН «доходы» налог 900 000 р. уменьшается на взносы 204 390 р.: это 57 390 р. фиксированных и 147 000 р. как 1% с суммы выше 300 000 р. Вместе налог и взносы дают 900 000 р. На АУСН «доходы» налог 1 200 000 р., пенсионных и медицинских взносов за себя нет. УСН дешевле на 300 000 р.
Вариант Б: расходов много
Доход тот же, расходы на закупку, комиссии, логистику и рекламу 12 млн р.
| Строка | УСН «доходы минус расходы» | АУСН «доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Доход за год | 15 000 000 р. | 15 000 000 р. |
| Расходы на закупку, комиссии, логистику и рекламу | 12 000 000 р. | 12 000 000 р. |
| Взносы ИП в расходах | 204 390 р. | пенсионных и медицинских взносов нет |
| Налоговая база | 2 795 610 р. | 3 000 000 р. |
| Налог | 419 342 р. по ставке 15% | 600 000 р. по ставке 20% |
| Всего налог и взносы | 623 732 р. | 600 000 р. |
Учебный пример, вариант Б: расходы 12 млн р. и режим принимает их все
На УСН взносы тоже идут в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Налоговая база получается 2 795 610 р., налог по ставке 15% равен 419 342 р., вместе со взносами 623 732 р. На АУСН база 3 000 000 р., налог по ставке 20% равен 600 000 р., а минимальный налог 450 000 р. не срабатывает. АУСН дешевле примерно на 24 000 р.
Этот выигрыш держится на допущении, что АУСН примет все 12 млн р. расходов. Закон № 17-ФЗ принимает расходы, если они отвечают критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (ч. 3 ст. 6), и отдельно перечисляет расходы, которые не учитываются (ч. 4 ст. 6). Например, наличные расходы без чека ККТ в базу не войдут (п. 26 ч. 4 ст. 6). Сверьте свои расходы с этим перечнем до перехода: если часть закупки или логистики не войдёт, выигрыш пропадёт.
Подходит ли вам АУСН: проверка по шагам
Доходдо перехода
Годовой доход с запасом ниже 60 млн р., с учётом роста в сезон
Работникидо перехода
Не больше пяти человек
Банкдо перехода
Все расчётные счета только в банках из реестра уполномоченных, проверьте свой в реестре ФНС (п. 29 ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ)
Региондо перехода
АУСН действует только в регионах, которые приняли закон о режиме, проверьте свой на странице ФНС
Расчётдо перехода
Посчитайте оба режима на своих данных, как в вариантах А и Б, и сверьте расходы со статьёй 6 закона № 17-ФЗ, в том числе наличные без чека ККТ
Уведомлениедо последнего числа предыдущего месяца
С УСН переходят с первого числа следующего месяца, уведомление подают через личный кабинет или уполномоченный банк. После перехода в середине года сменить режим нельзя 12 месяцев (ч. 1.1 ст. 4 закона № 17-ФЗ)
Что делать дальше
Проверьте прибыль со штуки на WB и Ozon: комиссия, логистика, невыкуп, реклама и налог в одном расчёте.