НДС на зарубежные посылки: что изменит для селлера
Законопроект о НДС на покупки в зарубежных интернет-магазинах принят в первом чтении. Считаем, во сколько встанут образцы и когда пора везти партию.
Обновлено 31.10.2026. Нормы сверены с законопроектом № 617-9, решениями Совета ЕЭК № 112 и № 119, статьёй 164 НК РФ и постановлением Правительства № 1638.
НДС на покупки в зарубежных интернет-магазинах пока не введён: законопроект № 617-9 Госдума приняла в первом чтении 29 октября 2026 года, поправки принимают до 12 ноября. Он касается товаров, которые иностранные продавцы продают физлицам. Товар на перепродажу ввозят партией по декларации на товары, с ввозным НДС, пошлиной и сбором, поэтому посылка для него не выход.
Главное
- Законопроект № 617-9 принят в первом чтении 29.10.2026, это ещё не закон.
- НДС вводят на товары, которые иностранные продавцы продают физлицам, и ниже порога 200 евро, и выше.
- Товар на продажу ввозят партией по декларации на товары, ввозной НДС для него уже действует.
- Образцы и пробные партии стоит пересчитать с НДС на заказ уже сейчас.
Что предлагает законопроект
Правительство внесло законопроект № 617-9 30 сентября 2026 года. В Налоговый кодекс добавляют статьи 174.4 и 174.5 о товарах электронной торговли. Налоговыми агентами становятся иностранные продавцы, кроме зарегистрированных в странах ЕАЭС, которые продают товары физлицам. НДС считают и с заказов дешевле беспошлинного порога, и с заказов дороже него; для дорогих заказов база включает стоимость, пошлину и акцизы.
Отдельной ставки проект не вводит: налог идёт по ставкам статьи 164 НК РФ, основная из них 22% (п. 3). Точной даты применения новых статей в тексте нет: они вступают не раньше 1-го числа очередного налогового периода, окончательную дату назовёт принятый закон.
Отдельный сбор 100 р. за посылку тоже обсуждали. По сообщениям СМИ, замминистра финансов Алексей Сазанов сказал в Госдуме, что брать и НДС, и таможенный сбор не планируют, а ко второму чтению, скорее всего, внесут поправку. Пока поправки нет, мы считаем оба варианта.
| Параметр | Как сейчас | Что в законопроекте |
|---|---|---|
| Кого касается | покупки физлиц у иностранных продавцов | те же покупки физлиц |
| НДС с заказа | отдельной нормы в НК нет | по ставкам ст. 164 НК, основная 22% |
| Кто платит налог | налогового агента нет | иностранный продавец как налоговый агент |
| Сбор 100 р. за посылку | не взимается | обсуждался, ко второму чтению его, скорее всего, уберут |
| Статус | действующие правила | первое чтение 29.10.2026, поправки до 12.11.2026 |
Источник: законопроект № 617-9, статьи 174.4 и 174.5 НК в редакции проекта
Порог 200 евро и новая пошлина ЕЭК
Беспошлинный порог для товаров электронной торговли и ставку сверх него задают решения Совета ЕЭК от 5 декабря 2025 года. Решение № 119 устанавливает порог 200 евро, решение № 112 единую ставку 5% от стоимости, но не менее 1 евро за килограмм. Оба вступают через 10 дней после публикации, но не раньше Протокола об изменениях в Договор о Таможенном кодексе ЕАЭС. Пока Протокол не вступил в силу, новые порог и ставка не применяются.
Подходит ли посылка, если вы продаёте товар
Нет. Законопроект описывает покупки физлиц. Партию на продажу выпускают для внутреннего потребления: подают декларацию на товары, платят пошлину по коду ТН ВЭД, ввозной НДС по ставкам статьи 164 НК (основная 22%) и таможенный сбор. Документ о соответствии нужен при выпуске (п. 5 «а» Порядка, утверждённого Решением Совета ЕЭК № 130), а коды маркировки наносят до выпуска, если товар маркируется (ст. 4 Соглашения ЕАЭС о маркировке).
Посылка на физлицо
- Режим для личных покупок
- Нет декларации на товары на ваше имя
- Нет документа о соответствии на партию
- Нечем показать происхождение товара для продажи
Партия по декларации
- Пошлина, ввозной НДС и сбор
- Документ о соответствии при выпуске
- Коды маркировки до выпуска
- Документы на товар для продажи и площадки
Образцы для испытаний ввозят без документа о соответствии, если есть договор или письмо органа по сертификации или лаборатории с количеством образцов (п. 6 «а» того же Порядка). Это отдельный путь, и личная посылка его не заменяет.
Учебный расчёт: 20 образцов на 10 000 р.
Пример учебный. Допущения: курс 100 р. за евро, заказ дешевле порога 200 евро, НДС 22% считаем от стоимости заказа, доставку не учитываем. Какую базу возьмут для заказов дешевле порога, определит закон.
| Вариант | Платёж государству | Заказ с налогом | Цена штуки из 20 |
|---|---|---|---|
| Сейчас, без НДС с заказа | платёж 0 р. | итого 10 000 р. | штука 500 р. |
| НДС 22% с заказа | платёж 2 200 р. | итого 12 200 р. | штука 610 р. |
| НДС и сбор 100 р. | платёж 2 300 р. | итого 12 300 р. | штука 615 р. |
Учебный пример: курс 100 р. за евро, заказ дешевле порога
На заказе в 10 000 р. каждый образец дорожает на 110 р. Если запас прибыли в цене штуки меньше этой суммы, пересчитайте цену до заказа.
Учебный расчёт: партия на 150 000 р. по декларации
Пример учебный. Пошлина 10% условная, реальную задаёт код ТН ВЭД. НДС считаем от суммы стоимости и пошлины. Сбор взят по шкале постановления № 1637 в редакции постановления № 1638: при таможенной стоимости до 200 000 р. он равен 1 231 р. Брокер, доставка и документы не включены.
| Статья | Как считаем | Сумма |
|---|---|---|
| Таможенная стоимость | задана в примере | сумма 150 000 р. |
| Пошлина | условная ставка 10% | сумма 15 000 р. |
| База НДС | стоимость и пошлина | сумма 165 000 р. |
| Ввозной НДС | 22% от базы | сумма 36 300 р. |
| Таможенный сбор | шкала до 200 000 р. | сумма 1 231 р. |
| Всего платежей | пошлина, НДС и сбор | сумма 52 531 р. |
Учебный пример: пошлина условная, брокер и доставка не включены
Платежи составили около 35% стоимости партии против 22% на посылке. Разницу дают пошлина и сбор. Зато на партию у вас есть декларация на товары, документ о соответствии и коды маркировки: по ним видно, откуда товар и что он прошёл таможню. Посчитать свою партию можно в калькуляторе партии, код подобрать в справочнике ТН ВЭД. Подробнее о статьях расходов: из чего складывается цена партии при белом импорте и таможенный сбор на партию.
Что сделать сейчас
Разделите закупки1 вечер
Образцы и пробные партии отдельно, партии на продажу отдельно.
Пересчитайте штуку30 минут
Посчитайте цену образца с НДС 22% на заказ и без него.
Партию считайте по декларации1 вечер
Пошлина, ввозной НДС, сбор, документ о соответствии и маркировка.
Образцы для испытанийдо отправки образцов
Ввозите с договором или письмом органа по сертификации или лаборатории.
Проверьте закон после второго чтения15 минут
Ставка, база и дата станут окончательными после принятия закона.
Рабочий лист для расчёта штуки: полная цена единицы товара из Китая. Если партию из Китая вы ещё не везли по декларации, разобрать маршрут поможет партнёр Товарки Искра ВЭД.
Что делать дальше
Посчитайте полную цену партии до оплаты: закупка, доставка, пошлина, ввозной НДС, документы и маркировка в одном расчёте.