Продажа в Казахстан и Беларусь: НДС 0% и документы
Продаёте компании из Казахстана или Беларуси: как применить НДС 0%, какие документы собрать за 180 дней и что учесть на WB и в Честном знаке.
Обновлено 24.10.2026. Нормы сверены с Налоговым кодексом РФ (ст. 164 и 165) и Приложением 18 к Договору о ЕАЭС.
Если вы продаёте товар компании из Казахстана или Беларуси и сами платите НДС, отгрузку можно облагать по ставке 0%. Ставка держится на пакете документов: договор, транспортные документы и заявление покупателя с отметкой его налоговой. Собрать пакет нужно за 180 календарных дней с даты отгрузки, иначе НДС придётся заплатить.
Главное
- Ставка 0% при вывозе в страну ЕАЭС есть в пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, но её нужно подтвердить документами.
- Нужны договор, заявление покупателя о ввозе с отметкой его налоговой и транспортные документы.
- На сбор документов 180 календарных дней с даты отгрузки.
- Не собрали: НДС платят за период отгрузки, потом его можно принять к вычету.
Кому подходит этот порядок
Ставка 0% для товаров, вывезенных из России в страну ЕАЭС, записана в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ. Она нужна тем, кто платит НДС: на общей системе или на УСН со ставкой 22% или 10%.
На УСН со ставками 5% и 7% экспорт в ЕАЭС тоже идёт по 0%: пункт 9 той же статьи прямо оставляет подпункты 1–1.2 в исключениях. Если вы на УСН и освобождены от НДС, этот порядок обсудите с бухгалтером: мы его здесь не разбираем.
Какие документы нужны для ставки 0%
Перечень дан в пункте 4 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС. Документы подают вместе с налоговой декларацией по НДС.
| Документ | Что подтверждает | Откуда берётся |
|---|---|---|
| Договор (контракт) | Продажу покупателю из другой страны ЕАЭС | Заключаете с покупателем до отгрузки |
| Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налоговой покупателя | Покупатель ввёз товар и отчитался у себя | Присылает покупатель после ввоза |
| Транспортные и товаросопроводительные документы | Товар уехал из России к покупателю | Ваши накладные и документы перевозчика |
| Перечень заявлений в электронном виде | Можно подать вместо договора и транспортных документов | Готовите сами по полученным заявлениям |
Пакет для ставки 0% по п. 4 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС и п. 1.3 ст. 165 НК РФ
По пункту 1.3 статьи 165 НК РФ договор и транспортные документы можно не прикладывать, если подать в электронном виде перечень заявлений о ввозе. Но налоговая вправе выборочно запросить эти документы, и тогда на ответ есть 30 календарных дней. Не представили: ставка 0% в этой части считается неподтверждённой.
Как не пропустить 180 дней
Срок считается с даты отгрузки. По пункту 5 Приложения 18 это дата первого по времени первичного документа, оформленного на покупателя или на первого перевозчика. Удобнее вести каждую отгрузку отдельной строкой в своём реестре.
Договордо отгрузки
Пропишите, что покупатель присылает копию заявления о ввозе с отметкой своей налоговой и в какой срок.
Дата отгрузкидень отгрузки
Запишите дату первого первичного документа на покупателя или первого перевозчика: от неё идут 180 дней.
Заявление покупателяпосле ввоза
Напомните покупателю о заявлении сразу после ввоза и проверьте, что на нём есть отметка налоговой.
Декларация по НДСв пределах 180 дней
Подайте документы или электронный перечень заявлений вместе с декларацией.
Запрос налоговой30 календарных дней
Если налоговая выборочно запросит договор и транспортные документы, отправьте их.
Что будет, если документы не собраны
По пункту 5 Приложения 18 НДС платят за налоговый период, в котором была отгрузка. Если документы потом всё же собраны, налог можно принять к вычету.
Учебный пример: вы отгрузили партию на 600 000 р. без НДС, а заявление покупателя за 180 дней так и не пришло. По общей ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ) налог составит 132 000 р. за период отгрузки. Если покупатель пришлёт заявление позже, эти 132 000 р. можно заявить к вычету, но деньги на это время уже выведены из оборота. Чтобы заранее понять, как такая сумма меняет маржу партии, подставьте её в калькулятор Товарки.
Маркетплейс и Честный знак
Если вы продаёте через Wildberries и товар подлежит прослеживаемости в Беларуси, в карточке нужны код ТН ВЭД и GTIN в поле баркода. По справке WB без них покупатели из Беларуси не смогут заказать товар. Правило касается всех продавцов из России. Код удобно сверить в справочнике ТН ВЭД, а действующий ли документ на товар, проверить по номеру в проверке документа.
Маркированный в России товар при продаже в ЕАЭС выводят из оборота, и порядок зависит от группы и страны. Например, для духов оператор описывает документ «Вывод из оборота» с причиной «Трансграничная продажа в страны ЕАЭС», если в стране покупателя нет обязательной маркировки и обмена данными между операторами. Где такой обмен есть, порядок другой. Найдите в базе знаний оператора страницу своей группы и своей страны. Сроки маркировки по группам собраны в статье Честный знак: сроки по группам на 2026 и 2027 год.
Что делать дальше
Проверьте прибыль со штуки на WB и Ozon: комиссия, логистика, невыкуп, реклама и налог в одном расчёте.